Mese denso di adempimenti e di versamenti. Continuano infatti le rateazioni dei versamenti del saldo per il 2022 e del primo acconto per il 2023 di tutte le imposte liquidate con le dichiarazioni, per chi ha scelto di versare a rate, cui si aggiungono, per chi vi aderisce, i versamenti delle regolarizzazioni fiscali delle “irregolarità formali” e della “rottamazione quater”. Scade inoltre nel mese il versamento dell’importo dovuto a Enpam per la “quota B”, sia in unica soluzione che ratealmente.
Scade a fine mese il termine per una dichiarazione importante, quella dei sostituti d’imposta, il “Modello 770”, che interessa tutti i datori di lavoro e chi si avvale per l’attività di collaboratori lavoratori autonomi. Chi non lo avesse ancora fatto, ha tempo fino a fine mese per inviare la “CU 2023”, la certificazione dei compensi corrisposti nel 2022, a questi ultimi.
È altresì in scadenza il versamento degli importi delle ritenute a titolo d’imposta che riguardano i soci persone fisiche di società di capitali, purché non detengano la partecipazione in qualità di imprenditori, da applicarsi sugli importi che le società hanno corrisposto ai soci come distribuzione dei dividendi nel terzo trimestre dell’anno, incluse le distribuzioni di utili effettuate in natura.
Agenzia delle entrate
Domenica 15 ottobre 2023
Adempimenti contabili
- Fatture differite. Termine ultimo per l’emissione delle fatture differite riferite alle operazioni del mese precedente (per gli importi incassati dallo stesso paziente e non ancora fatturati, purché “tracciati”, è possibile emettere una sola fattura riepilogativa entro la data odierna).
Comunicazioni
- “Esterometro”: scade oggi il termine per inviare tramite lo SDI, il servizio pubblico per l’invio delle fatture elettroniche, la comunicazione dei dati delle operazioni transfrontaliere passive, relative ad acquisti di beni e servizi da operatori: UE la cui fattura è stata ricevuta nel mese precedente; extra UE, se l’operazione è stata effettuata nel mese precedente;
Lunedì 16 ottobre 2023
Versamenti
- Irpef e addizionali regionali e comunali. Versamento delle ritenute operate sui compensi di lavoro autonomo corrisposti nel mese precedente e sui compensi per lavoro dipendente del mese precedente;
- Irpef, Irap (se dovuta), Ires, Ivie e Ivafe, addizionali regionali e comunali, Iva annuale (con maggiorazione dello 0,40% in caso di opzione per il versamento in abbinamento con le imposte sui redditi), Imposta sostitutiva dei “forfetari”. Versamento della quinta rata del saldo 2022 e dell’acconto per il 2023, con interessi, per i contribuenti che hanno scelto il versamento rateale degli importi delle dichiarazioni per il 2022 e versato la prima rata entro il 30 giugno 2023, della quarta rata, con maggiorazione dello 0,40% e interessi, se la rateazione è iniziata fra il 30 giugno e il 31 luglio 2023;
- Imposta sostitutiva dell’Irpef e addizionali regionali e comunali, sulle somme erogate ai dipendenti, nel mese precedente, in relazione a incrementi di produttività, redditività, qualità, efficienza ed innovazione;
- Iva mensile, contribuenti mensili non forfetari, liquidazione e versamento dell'Iva dovuta relativa al mese precedente;
- Iva annuale, versamento ottava rata, con maggiorazione degli interessi mensili dell’2,31%, dell'IVA relativa all'anno d'imposta 2022 risultante a conguaglio dalla dichiarazione “IVA 2023” presentata dai contribuenti non forfetari, in caso di scelta per il versamento del dovuto in modo autonomo;
- Società di capitali, versamento ritenuta d’imposta del 26% sui dividendi corrisposti nel trimestre solare precedente ai soci persone fisiche residenti nello Stato;
- Soci di società di capitali persone fisiche residenti nello Stato, versamento alla società della ritenuta d’imposta del 26% sui dividendi in natura percepiti nel trimestre solare precedente, calcolata sul valore normale degli stessi.
Martedì 31 ottobre 2023
Comunicazioni
- CU 2023, certificazione unica, ultimo giorno per inviare la certificazione dei compensi corrisposti e delle ritenute operate ai lavoratori autonomi che hanno collaborato con il sostituto d’imposta e percepito compensi nel 2022;
Dichiarazioni
- Modello 770 2023, dichiarazione dei sostituti d’imposta relativamente alle somme corrisposte e alle ritenute operate ai dipendenti e ai collaboratori nel corso del 2022.
Versamenti
- Sanatoria delle “irregolarità formali”, termine per il versamento dell’unica rata o della prima di due, la successiva scade a marzo del 2024, per chi decide di aderire alla sanatoria delle irregolarità formali commesse fino al 31 ottobre 2022 versando la somma di €. 200 per anno sanato;
- “Rottamazione quater”, termine per il versamento della unica o della prima rata pari al 10% dell’importo comunicato dall’Agenzia entrate riscossione a chi ha aderito a questa definizione agevolata dei debiti fiscali e contributivi; la seconda rata, sempre del 10%, è in scadenza per il 30 novembre prossimo;
Inps
Lunedì 16 ottobre 2023
Versamenti
- Contributi previdenziali obbligatori a carico del datore e del dipendente e oneri sociali sugli stipendi dei dipendenti del mese precedente;
- Contributi della “Gestione separata”, versamento delle quote a carico dei committenti di rapporti di collaborazione coordinata e continuativa e alle società che corrispondono compensi agli amministratori relative ai compensi corrisposti nel mese precedente.
Enpam
Martedì 31 ottobre 2023
Versamenti
- Quota A, per chi ha scelto il pagamento con domiciliazione bancaria, scade il termine per il versamento della settima rata se si è optato per la rateizzazione in otto rate;
- Quota B, inizia oggi il versamento, sia per chi ha scelto di versare in unica soluzione che ratealmente, dei contributi dovuti al fondo della libera professione calcolati sul reddito del 2022.
