Mese impegnativo, caratterizzato dal versamento del secondo acconto delle imposte dirette entro il giorno 30, nonché dalla scadenza del termine per l’invio della dichiarazione dei sostituti d’imposta, il “Modello 770” (salvo proroghe dell’ultima ora), e soprattutto delle dichiarazioni delle imposte dirette. Ma anche dalle due comunicazioni Iva, “Esterometro” per i dati delle sempre più frequenti fatture da e verso operatori non residenti e liquidazione periodica del terzo trimestre, per le quali accertarsi di aver trasmesso tutti i necessari dati al proprio commercialista.
In scadenza anche il versamento trimestrale dell’Iva dovuta sulle operazioni del terzo trimestre. Fra gli adempimenti di interesse degli studi odontoiatrici sono in scadenza i versamenti degli importi dell’imposta di bollo sulle fatture emesse assolta in modo virtuale e quella sulle fatture elettroniche, oltre che una rata del premio Inail. Infine, l’ultima rata di “Quota A” dei contributi Enpam.
Agenzia delle entrate
Martedì 2 novembre
Comunicazioni
- Invio “Esterometro”, comunicazione dei dati delle fatture emesse e ricevute nei confronti di soggetti non residenti in Italia, comunitari e non comunitari, relative al terzo trimestre 2021.
Dichiarazioni
- Ultimo giorno utile per inviare all’Agenzia la certificazione unica (CU) 2021 dei redditi dei lavoratori autonomi e delle ritenute operate (codice tributo 1040).
- Invio “Modello 770” dei sostituti d’imposta.
Versamenti
- Versamento della 5a rata bimestrale dell'imposta di bollo assolta in modo virtuale relativa alla dichiarazione presentata entro il 31 gennaio 2021.
Lunedì 15 novembre
Adempimenti contabili
- Termine ultimo per l’emissione delle “fatture differite” riferite alle operazioni del mese precedente (per gli importi incassati dallo stesso paziente e non ancora fatturati, purché “tracciati”, è possibile emettere una sola fattura riepilogativa).
Martedì 16 novembre
Versamenti
- Ires: 4^, 5^ o 6^ rata, a seconda della rateazione scelta, del saldo 2020 e della prima rata di acconto per il 2021.
- Irap: 4^, 5^ o 6^ rata, a seconda della rateazione scelta, del saldo 2020 e della prima rata di acconto per il 2021.
- Irpef, addizionali regionale e comunale, IVIE e IVAFE: 5^ o 6^ rata del saldo 2020 e della prima rata di acconto per il 2021.
- Irpef, ritenute operate sui compensi di lavoro autonomo corrisposti nel mese precedente.
- Iva, 4^, 5^ o 6^ rata, a seconda della rateazione scelta, del saldo IVA relativo all'anno d'imposta 2020 risultante dalla dichiarazione annuale.
- Iva, contribuenti mensili, liquidazione e versamento dell'Iva dovuta relativa al mese precedente.
- Iva, contribuenti mensili, liquidazione e versamento dell'Iva dovuta relativa al secondo mese precedente, per i soggetti che hanno affidato a terzi la contabilità (art. 1 comma 3 DPR nr. 100/1998).
- Iva, contribuenti trimestrali, liquidazione e versamento dell'Iva dovuta relativa al terzo trimestre del 2021.
- Ravvedimento operoso: ultimo giorno utile per la regolarizzazione dei versamenti di imposte e ritenute non effettuati o effettuati in misura insufficiente in scadenza entro il 18 ottobre 2021, con maggiorazione degli interessi legali e della sanzione ridotta a un decimo del minimo (ravvedimento breve).
Martedì 30 novembre
Comunicazioni
- Iva, invio liquidazione periodica operazioni IVA del terzo trimestre.
Dichiarazioni
- Modello Redditi PF – Persone Fisiche – 2021, presentazione all’Agenzia delle entrate.
- Modello Redditi SP – Società di Persone e studi associati – 2021, presentazione all’Agenzia delle entrate.
- Modello Redditi SC – Società di Capitali – 2021, presentazione all’Agenzia delle entrate.
- Modello IRAP 2021, presentazione all’Agenzia delle entrate.
Versamenti
- Bollo, imposta di bollo dovuta sulle fatture elettroniche emesse nel terzo trimestre.
- Irpef, versamento del secondo acconto sull’imposta dovuta per il 2021.
- Ires, versamento del secondo acconto sull’imposta dovuta per il 2021.
- Irap, versamento del secondo acconto sull’imposta dovuta per il 2021.
- Ivie, Ivafe, Irpef, versamento del secondo acconto sull’imposta dovuta per il 2021.
Inps
Martedì 16 novembre
Versamenti
- Inps, ritenute fiscali operate su stipendi ai dipendenti corrisposti il mese precedente.
- Inps, contributi a carico del datore e del dipendente e oneri sociali sugli stipendi dei dipendenti del mese precedente.
- Inps: versamento alla “Gestione separata” delle quote a carico dei committenti di rapporti di collaborazione coordinata e continuativa e alle società che corrispondono compensi agli amministratori relative ai compensi corrisposti nel mese precedente.
Enpam
Martedì 30 novembre
Versamenti
- 4a rata della “Quota A”.
Inail
Martedì 16 novembre
Versamenti
- Inail, premio assicurativo versamento della 4a rata.
Agenzia delle entrate Riscossione
Martedì 30 novembre
Versamenti
- Rottamazione ter e “saldo e stralcio”, versamento delle rate non pagate delle cartelle esattoriali scadenti nel 2020 e nel 2021.
