A parte le abitudinarie scadenze ricorrenti alla metà di ogni mese, relative ad alcuni eventuali adempimenti legati alla fatturazione e al versamento delle trattenute fiscali e dei contributi dei dipendenti, Marzo 2022 richiede ai dentisti l’effettuazione di due adempimenti di rilievo: il primo è la consegna ai dipendenti e ai lavoratori autonomi cui fossero stati corrisposti compensi nel 2021 del modello “Certificazione unica”, il secondo il versamento del saldo dell’Iva a conguaglio del dovuto 2021 o del debito del quarto trimestre 2021 per i contribuenti trimestrali “per opzione”. Per le società di capitali, è il momento di andare alla cassa per versare la tassa di concessione governativa sui libri sociali. E’ inoltre il primo mese di applicazione della proroga al 2023 dell’obbligo della trasmissione mensile dei dati delle fatture emesse a Tessera sanitaria.
Agenzia delle entrate
Martedì 15 marzo
- Termine ultimo per l’emissione delle “fatture differite” riferite alle operazioni del mese precedente (per gli importi incassati dallo stesso paziente e non ancora fatturati, purché “tracciati”, è possibile emettere una sola fattura riepilogativa);
Mercoledì 16 marzo
Versamenti
- Irpef e addizionali regionali e comunali, ritenute operate sui compensi di lavoro autonomo corrisposti nel mese precedente e sui compensi per lavoro dipendente del mese precedente;
- Iva, contribuenti mensili, liquidazione e versamento dell'Iva dovuta relativa al mese precedente;
- Iva, contribuenti mensili, liquidazione e versamento dell'Iva dovuta relativa al secondo mese precedente, per i soggetti che hanno affidato a terzi la contabilità (art. 1 comma 3 DPR nr. 100/1998);
- Iva, contribuenti trimestrali “per opzione” (professionisti e imprese di servizi con volume d’affari Iva dell’anno solare precedente non superiore a 400.000 €.) liquidazione e versamento dell'Iva dovuta relativa al quarto trimestre del 2021;
- Iva, saldo annuale, versamento, in unica soluzione o come prima rata, dell'IVA relativa all'anno d'imposta 2021 risultante dalla dichiarazione IVA annuale, senza applicazione della maggiorazione a titolo di interesse corrispettivo;
- Ravvedimento operoso: ultimo giorno utile per la regolarizzazione dei versamenti di imposte e ritenute non effettuati o effettuati in misura insufficiente in scadenza entro il 16 febbraio 2022, con maggiorazione degli interessi legali e della sanzione ridotta a un decimo del minimo (ravvedimento breve);
- Versamento dell'imposta sostitutiva dell'Irpef e delle addizionali regionali e comunali sulle somme erogate ai dipendenti, nel mese precedente, in relazione a incrementi di produttività, redditività, qualità, efficienza ed innovazione;
- Versamento della tassa annuale di Concessione Governativa per la bollatura e numerazione dei registri tenuti da società di capitali. L’importa da versare è pari a €. 309,87 se l’ammontare del capitale non supera al primo gennaio 2022 l’importo di €. 516.456,90 o di €. 516,46 se il capitale sociale supera tale importo.
Dichiarazioni
- Invio postale o consegna diretta del MODELLO CU, Certificazione Unica, ai percipienti, contenente i dati fiscali e previdenziali relativi alle certificazioni lavoro dipendente, assimilati e assistenza fiscale e alle certificazioni lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi corrisposti nel 2021;
- termine ultimo per effettuare l’invio telematico, all’Agenzia delle Entrate, dei dati relativi alle CU, certificazioni uniche (è però possibile effettuare l’invio entro il 31 ottobre per le certificazioni contenenti esclusivamente redditi esenti o non dichiarabili, quali quelli corrisposti ai professionisti lavoratori autonomi che collaborano con lo studio).
Inps
Martedì 1 marzo
- Definitiva dismissione del “Cassetto Previdenziale” nel sito Internet dell’Istituto e passaggio al “Nuovo Cassetto Previdenziale del Contribuente”;
Mercoledì 16 marzo
- Contributi a carico del datore e del dipendente e oneri sociali sugli stipendi dei dipendenti del mese precedente;
- Versamento alla “Gestione separata” delle quote a carico dei committenti di rapporti di collaborazione coordinata e continuativa e alle società che corrispondono compensi agli amministratori relative ai compensi corrisposti nel mese precedente.
