Il mese di aprile si caratterizza per la presenza di tre importanti adempimenti che interessano le attività odontoiatriche: la dichiarazione annuale Iva, l’invio della comunicazione “Esterometro” e di quella relativa alla “Riscossione accentrata”, adempimento annuale obbligatorio che riguarda il caso in cui una struttura o uno studio “ospita” presso i suoi locali un operatore sanitario che opera su propri pazienti ed emette fattura a suo nome, fatto che obbliga la struttura o lo studio a riscuotere in nome e per conto dell’operatore i compensi a questo dovuti e a tenere un apposito registro. Oltre alle abitudinarie scadenze ricorrenti alla metà di ogni mese, relative ad alcuni eventuali adempimenti legati alla fatturazione e al versamento delle trattenute fiscali e dei contributi dei dipendenti, Aprile 2022 si caratterizza per la scadenza dei versamenti dei contributi Enpam e per il versamento della ritenuta a titolo d’imposta sui prelievi di utile dei soci delle società di capitali odontoiatriche se avvenuti nel primo trimestre dell’anno. Infine, “ultima chance” per rientrare nella “rottamazione” delle cartelle esattoriali per chi non ce l’avesse fatta a pagare le rate che scadevano nel 2020.
Agenzia delle entrate
Venerdì 15 Aprile 2022
Adempimenti contabili
- Termine ultimo per l’emissione delle “fatture differite” riferite alle operazioni del mese precedente (per gli importi incassati dallo stesso paziente e non ancora fatturati, purché “tracciati”, è possibile emettere una sola fattura riepilogativa);
Martedì 19 Aprile 2022
Versamenti
- Irpef e addizionali regionali e comunali, ritenute operate sui compensi di lavoro autonomo corrisposti nel mese precedente e sui compensi per lavoro dipendente del mese precedente;
- Iva, contribuenti mensili, liquidazione e versamento dell'Iva dovuta relativa al mese precedente;
- Iva, contribuenti mensili, liquidazione e versamento dell'Iva dovuta relativa al secondo mese precedente, per i soggetti che hanno affidato a terzi la contabilità (art. 1 comma 3 DPR nr. 100/1998);
- Iva, versamento seconda rata dell'IVA relativa al saldo dell'imposta dovuta per l’anno d'imposta 2021 risultante dalla dichiarazione IVA annuale, per chi ha scelto il versamento rateale;
- Ravvedimento operoso: ultimo giorno utile per la regolarizzazione dei versamenti di imposte e ritenute non effettuati o effettuati in misura insufficiente in scadenza entro il 16 marzo 2022, con maggiorazione degli interessi legali e della sanzione ridotta a un decimo del minimo (ravvedimento breve);
- Società di capitali, versamento ritenute a titolo d’imposta sui dividendi corrisposti ai soci nel trimestre solare precedente;
- Versamento dell'imposta sostitutiva dell'Irpef e delle addizionali regionali e comunali sulle somme erogate ai dipendenti, nel mese precedente, in relazione a incrementi di produttività, redditività, qualità, efficienza ed innovazione;
Lunedì 2 maggio 2022
Comunicazioni
- “Riscossione accentrata”, invio telematico annuale dei dati degli incassi in “nome e per conto” dei medici e operatori sanitari che all’interno delle strutture e degli studi odontoiatrici operano intrattenendo un rapporto diretto con il paziente;
- Bollo su fatture elettroniche emesse, ultimo giorno per comunicare eventuali modifiche all’elenco delle anomalie riscontrate, il c.d. “Elenco B”, presente nell’area riservata al contribuente del sito “Fatture e corrispettivi”;
Dichiarazioni
- Scadenza del termine per l’invio della dichiarazione annuale dell’Iva;
- “Esterometro”, invio telematico dei dati delle fatture attive e passive emesse e ricevute nei confronti di soggetti non residenti (c.d. “operazioni transfrontaliere”);
Agenzia delle entrate Riscossione
Lunedì 2 maggio 2022
Versamenti
- Nuovo termine per versare le eventuali rate scadute e non ancora pagate della “rottamazione ter” e del “saldo e stralcio” delle cartelle esattoriali, originariamente dovute nel 2020. Il termine, per effetto della presenza del “periodo di tolleranza”, si può estendere al 9 maggio 2022.
Domande
- Termine (prorogato) per chiedere la nuova rateizzazione delle cartelle esattoriali per i contribuenti già decaduti da precedenti piani di dilazione prima dell’8 marzo 2022 in seguito al mancato pagamento delle rate;
Inps
Martedì 19 Aprile 2022
Versamenti
- Contributi a carico del datore e del dipendente e oneri sociali sugli stipendi dei dipendenti del mese precedente;
- Versamento alla “Gestione separata” delle quote a carico dei committenti di rapporti di collaborazione coordinata e continuativa e alle società che corrispondono compensi agli amministratori relative ai compensi corrisposti nel mese precedente;
Enpam
Domenica 30 Aprile 2022
- Versamento “Quota A” 2022 intero importo o prima rata per chi ha scelto il versamento rateale;
- Versamento quarta rata “Quota B”
