Nel mese di febbraio, oltre agli adempimenti ricorrenti legati alla gestione dei rapporti di lavoro, alla fatturazione e al versamento dell’IVA, con particolare riferimento agli acquisti in reverse charge o con obbligo di autofatturazione, sono in arrivo diversi obblighi fiscali e contributivi.
Entro il mese deve essere effettuato il versamento del premio INAIL, in un’unica soluzione o come prima rata. Sempre per l’INAIL, sono in scadenza anche dei termini per chi avesse le condizioni per chiedere una riduzione del premio annuale. Scade anche il termine per il pagamento dell’imposta di bollo sulle fatture elettroniche, che interessa dentisti, igienisti dentali (sia in regime ordinario che forfettario) e laboratori odontotecnici che fatturano a studi e ambulatori di terzi. Sempre in tema di imposta di bollo, i soggetti che hanno optato per l’applicazione "virtuale" devono provvedere al versamento della prima rata bimestrale dell’anno. Un’altra scadenza riguarda il saldo dell’imposta sulla rivalutazione del TFR accantonato, che deve essere versato entro il mese.
A fine febbraio scade il termine per l’invio telematico della liquidazione IVA relativa al quarto trimestre 2025, un obbligo importante per i contribuenti non forfettari.
Per chi ha aderito alla "Rottamazione quater" delle cartelle esattoriali, è prevista la scadenza dell'undicesima rata. Infine, chi ha scelto il versamento rateale della Quota B Enpam deve procedere al relativo pagamento.
Agenzia delle entrate
Lunedì 9 febbraio
Dichiarazioni
- Bonus pubblicità, le imprese e i lavoratori autonomi che hanno già presentato la richiesta di accesso al credito di imposta nella misura del 75% del valore incrementale degli investimenti pubblicitari sulla stampa quotidiana e periodica, anche online, effettuati nel 2025, dovranno procedere all’invio telematico della dichiarazione sostitutiva relativa agli investimenti pubblicitari effettuati. Il riferimento normativo è l’art. 57 bis del DL 24 aprile 2017 nr. 50. La “dichiarazione sostitutiva relativa agli investimenti effettuati” è resa per dichiarare che gli investimenti indicati nella comunicazione per l’accesso al credito d’imposta (presentata dall’1.3.2025 al 31.3.2025), sono stati effettivamente realizzati e che gli stessi soddisfano i requisiti richiesti.
Domenica 15 febbraio
Adempimenti contabili
- Fatture differite. Termine ultimo per l’emissione delle fatture differite riferite alle operazioni del mese precedente (per gli importi incassati dallo stesso paziente e non ancora fatturati, purché “tracciati”, è possibile emettere una sola fattura riepilogativa entro la data odierna);
- Acquisti intracomunitari, annotazione. Termine ultimo per l’annotazione nel registro degli acquisti e in quello delle vendite delle fatture di acquisto ricevute nel mese precedente, con riferimento a tale mese.
Lunedì 16 febbraio
Regolarizzazioni
- Autofattura di acquisto intracomunitario. Termine ultimo per i soggetti che nel mese di novembre 2025 hanno effettuato acquisti intracomunitari di beni o servizi per i quali non hanno ricevuto la relativa fattura entro il mese di gennaio 2026, per emettere autofattura;
- Autofattura integrativa di acquisto intracomunitario. I soggetti che hanno effettuato acquisti intracomunitari di beni o servizi, se hanno ricevuto una fattura indicante un corrispettivo inferiore a quello reale, devono emettere autofattura integrativa in relazione alle fatture registrate nel mese precedente;
Comunicazioni
- “Esterometro”. scade il termine per inviare tramite lo SDI, il servizio pubblico per l’invio delle fatture elettroniche, la comunicazione dei dati delle operazioni transfrontaliere passive, relative ad acquisti di beni e servizi da operatori: UE la cui fattura è stata ricevuta nel mese precedente; extra UE, se l’operazione è stata effettuata nel mese precedente; la comunicazione non riguarda le operazioni per le quali è stata ricevuta una bolletta doganale o una fattura elettronica e gli acquisti di beni e servizi non rilevanti territorialmente ai fini IVA in Italia ai sensi degli artt. 7 - 7-octies del DPR 633/72, qualora siano di importo non superiore a 5.000,00 euro per singola operazione;
- “Dati aggiuntivi”, datori di lavoro con massimo cinque dipendenti al 31/12/2024, termine entro il quale il sostituto d’imposta deve trasmettere in allegato al modello F24 con il quale versa le ritenute fiscali mensili dei suoi dipendenti il nuovo modello denominato “PROSPETTO DELLE RITENUTE/TRATTENUTE OPERATE” sui redditi di lavoro dipendente o autonomo, ovvero a questi assimilati, relative al mese precedente; si tratta di una scelta facoltativa, in alternativa alla presentazione del consueto “modello 770” annuale.
Versamenti
- Imposta sostitutiva, dell’Irpef e addizionali regionali e comunali, sulle somme erogate ai dipendenti, nel mese precedente, in relazione a incrementi di produttività, redditività, qualità, efficienza ed innovazione;
- Iva mensile, contribuenti ordinari mensili e forfetari, liquidazione e versamento dell'Iva dovuta relativa al mese precedente; se l’imposta da versare non è superiore a 100 euro, il versamento può essere effettuato insieme a quello relativo al mese successivo;
- Ritenute d’acconto operate nel mese precedente, versamento delle ritenute operate sui compensi di lavoro autonomo e sui compensi per lavoro dipendente e assimilato corrisposti nel mese precedente;
- Rivalutazioni del TFR, saldo imposta sostitutiva, Il TFR accantonato con esclusione della quota maturata nell’anno, è incrementato su base composta al 31 dicembre di ogni anno, con l’applicazione di un tasso fissato dalla legge, tale rivalutazione è soggetta ad un’imposta sostitutiva del 17% versata in due rate, l’acconto entro il 16 dicembre e il saldo entro il 16 febbraio dell’anno successivo;
Sabato 28 febbraio (slitta al 2 marzo)
Comunicazioni
- Liquidazione trimestrale IVA, contribuenti non forfetari, relativa al quarto trimestre del 2025, invio telematico; la liquidazione è dovuta quando in corso d’anno si è stati debitori dell’Iva per acquisti con applicazione del reverse charge, per autofatturazione, per la percezione o la corresponsione di compensi soggetti a Iva, ad esempio quelli per la direzione sanitaria o la cessione e l’acquisto di clientela; alternativamente, la comunicazione degli estremi della liquidazione Iva del quarto trimestre dell’anno, può essere eseguita all’interno della dichiarazione Iva, che però in tale caso deve essere inviata telematicamente entro il 28 febbraio anziché il entro il 30 aprile.
Versamenti
- Imposta di bollo sulle fatture elettroniche emesse tramite SDI, nel trimestre ottobre 2025 – dicembre 2025. L’ammontare dell’imposta dovuta, anche a seguito dell’integrazione delle fatture trasmesse, è reso noto dall’Agenzia delle Entrate nell’area riservata del portale “Fatture e Corrispettivi”, dalla quale si può procedere al pagamento del dovuto;
- Imposta di bollo virtuale, versamento della rata bimestrale, termine per il versamento, mediante il modello F24, della prima rata bimestrale dell’imposta di bollo, da parte dei soggetti autorizzati all’assolvimento dell’imposta di bollo virtuale, che comprende anche l’eventuale conguaglio rispetto agli importi previsti nella dichiarazione presentata nel 2025.
- Redditi di lavoro dipendente e assimilati - Conguaglio fiscale di fine anno. Termine per l’effettuazione del conguaglio di fine anno 2025, in relazione ai redditi di lavoro dipendente e assimilati (es. collaboratori coordinati e continuativi), tra le ritenute operate e l’imposta dovuta sull’ammontare complessivo degli emolumenti, tenendo conto delle detrazioni eventualmente spettanti. In caso di incapienza delle retribuzioni, il sostituito può dichiarare per iscritto al sostituto: di voler versare l’importo corrispondente alle ritenute ancora dovute, ovvero di autorizzarlo a effettuare il prelievo sulle retribuzioni dei periodi di paga successivi al secondo dello stesso periodo di imposta.
Agenzia delle entrate riscossione
Sabato 28 febbraio
Versamenti
- “Rottamazione quater” delle cartelle esattoriali, per chi ha aderito alla definizione agevolata e scelto il pagamento rateale del dovuto, versamento della undicesima rata. La norma prevede comunque una tolleranza nel pagamento di cinque giorni, per cui, tenendo conto dei differimenti previsti in caso di termini coincidenti con giorni festivi, il pagamento verrà considerato tempestivo anche se effettuato entro lunedì 9 marzo 2026.
Inps
Lunedì 16 febbraio
Versamenti
- Contributi previdenziali obbligatori a carico del datore e del dipendente e oneri sociali sugli stipendi dei dipendenti del mese precedente;
- Contributi della “Gestione artigiani”, gli odontotecnici versano la quarta e ultima rata dei contributi previdenziali dovuti sul minimale di reddito per il 2025. Per gli artigiani, il contributo minimo dovuto è pari a 4.460,64 euro.;
- Contributi della “Gestione separata” dovuti dai committenti, versamento delle quote a carico dei committenti di rapporti di collaborazione coordinata e continuativa e alle società che corrispondono compensi agli amministratori che possono qualificare questo compenso come “assimilato” al lavoro dipendente, relative ai compensi corrisposti nel mese precedente;
- Operazioni di conguaglio previdenziale, Termine entro il quale i datori di lavoro devono effettuare il pagamento dei contributi dovuti in seguito alle operazioni di conguaglio previdenziale relative all’anno 2025, se effettuate nel mese di competenza gennaio 2025. Le operazioni di conguaglio permettono la corretta quantificazione dell’imponibile contributivo, anche con riguardo alla misura degli elementi variabili della retribuzione;
Inail
Lunedì 16 febbraio
Comunicazioni
- Riduzione delle retribuzioni presunte per l'anno in corso - Comunicazione all'INAIL. Termine entro il quale i committenti che presumono di erogare nell’anno in corso retribuzioni per un importo inferiore rispetto a quello corrisposto nell’anno precedente (per effetto, ad esempio, della riduzione o cessazione dell’attività) sono tenuti a trasmettere all’INAIL la comunicazione motivata di riduzione delle retribuzioni presunte;
Versamenti
- Premio assicurativo INAIL, versamento in unica soluzione o della prima rata di quattro in caso di pagamento rateale del premio annuale;
Sabato 28 febbraio
Dichiarazioni
- Modulo OT23 - Presentazione all'INAIL per la domanda di riduzione del premio, Termine entro il quale presentare telematicamente all’INAIL la domanda di riduzione dei premi mediante modello OT23. La riduzione può essere richiesta dal datore di lavoro in regola con le disposizioni in materia di prevenzione infortuni e di igiene del lavoro e con gli adempimenti contributivi ed assicurativi, che nell’anno precedente abbia effettuato interventi di miglioramento nel campo della prevenzione degli infortuni e dell’igiene del lavoro, aggiuntivi rispetto alle prescrizioni di legge. Gli interventi che danno diritto alla riduzione sono predefiniti dall’INAIL e indicati sul modulo OT23. Per accedere al beneficio, in presenza dei requisiti prescritti, l’azienda deve attuare un intervento di tipo A oppure due interventi di tipo B;
Enpam
Sabato 28 febbraio
Versamenti
- Quota B, terza delle cinque rate previste per chi avesse scelto questa modalità di rateazione con la domiciliazione bancaria.
- Quota B, quinta delle nove rate previste per chi avesse scelto questa modalità di rateazione con la domiciliazione bancaria.
