Oltre alle incombenze ripetitive relative alla gestione dei rapporti di lavoro, alla fatturazione e all’Iva per chi la deve versare, anche trimestralmente, è in scadenza il versamento del premio Inail e il versamento dell’imposta di bollo sulle fatture elettroniche, che interessa i dentisti e gli igienisti dentali, ordinari e forfetari, che operano presso studi e ambulatori di terzi e a questi fatturano, nonché i laboratori odontotecnici.
A fine mese scade anche il termine per l’invio telematico della liquidazione Iva del quarto trimestre del 2023, obbligo per i contribuenti non forfetari.
Fare attenzione alle scadenze per i versamenti Enpam “Quota B” e, per chi vi avesse aderito, a quello della “Rottamazione quater” delle cartelle di pagamento, in quanto scadono il giorno 28 e non il 29, come si potrebbe essere portati a pensare dato l’anno bisestile.
Può interessare infine a chi sostiene abitualmente spese di “pubblicità” sulla stampa quotidiana e periodica, anche online, la scadenza per l’invio della dichiarazione sostitutiva di atto notorio necessaria per finalizzare la richiesta del “bonus pubblicità” pari al 75% dell’incremento di queste spese nel 2023 rispetto al 2022. Questo “bonus” è richiedibile dai professionisti e dalle imprese inviando una domanda entro il 31 marzo.
Agenzia delle entrate
Venerdì 9 febbraio 2024
Dichiarazioni
- Bonus pubblicità, le imprese e i lavoratori autonomi che hanno già presentato la richiesta di accesso al credito di imposta per investimenti pubblicitari sulla stampa quotidiana e periodica, anche online, per il 2023, dovranno procedere all’invio telematico della dichiarazione sostitutiva relativa agli investimenti pubblicitari effettuati. Il riferimento normativo è l’art. 57 bis del DL 24 aprile 2017 nr. 50.
Giovedì 15 febbraio 2024
Adempimenti contabili
- Fatture differite, Termine ultimo per l’emissione delle fatture differite riferite alle operazioni del mese precedente (per gli importi incassati dallo stesso paziente e non ancora fatturati, purché “tracciati”, è possibile emettere una sola fattura riepilogativa entro la data odierna);
Comunicazioni
- “Esterometro”, scade oggi il termine per inviare tramite lo SDI, il servizio pubblico per l’invio delle fatture elettroniche, la comunicazione dei dati delle operazioni transfrontaliere passive, relative ad acquisti di beni e servizi da operatori: UE la cui fattura è stata ricevuta nel mese precedente; extra UE, se l’operazione è stata effettuata nel mese precedente.
Venerdì 16 febbraio 2024
Versamenti
- Irpef e addizionali, regionali e comunali. Versamento delle ritenute operate sui compensi di lavoro autonomo corrisposti nel mese precedente e sui compensi per lavoro dipendente del mese precedente;
- Imposta sostitutiva, dell’Irpef e addizionali regionali e comunali, sulle somme erogate ai dipendenti, nel mese precedente, in relazione a incrementi di produttività, redditività, qualità, efficienza ed innovazione;
- Iva mensile, contribuenti mensili non forfetari, liquidazione e versamento dell'Iva dovuta relativa al mese precedente;
- Iva trimestrale, contribuenti che versano a trimestre, liquidazione e versamento dell'Iva dovuta relativa all’ultimo trimestre del 2023;
Giovedì 29 febbraio 2024
Comunicazioni
- Liquidazione trimestrale IVA, relativa al quarto trimestre del 2023, invio telematico per i contribuenti non forfetari.
Versamenti
- Imposta di bollo sulle fatture elettroniche, versamento dell’imposta dovuta sulle fatture di importo superiore a €. 77,47 emesse nel quarto trimestre 2023. Il versamento si può effettuare dall’area riservata del sito dell’Agenzia delle entrate, applicazione “Fatture e corrispettivi”, sezione “Consultazione”.
Agenzia delle entrate riscossione
Mercoledì 28 febbraio 2024
Versamenti
- “Rottamazione quater” delle cartelle, per chi ha aderito alla definizione agevolata e scelto il pagamento rateale del dovuto, versamento della terza rata. La norma prevede comunque una tolleranza nel pagamento di cinque giorni, per cui il pagamento verrà considerato tempestivo se effettuato entro lunedì 4 marzo 2024.
Inps
Venerdì 16 febbraio 2024
Versamenti
- Contributi previdenziali obbligatori a carico del datore e del dipendente e oneri sociali sugli stipendi dei dipendenti del mese precedente;
- Contributi della “Gestione separata”, versamento delle quote a carico dei committenti di rapporti di collaborazione coordinata e continuativa e alle società che corrispondono compensi agli amministratori relative ai compensi corrisposti nel mese precedente.
Inail
Venerdì 16 febbraio 2024
Versamenti
- Premio assicurativo, versamento in unica soluzione o prima rata in caso di pagamento rateale del premio annuale;
Enpam
Mercoledì 28 febbraio 2024
Versamenti
- Quota B, terza delle cinque rate previste per chi avesse scelto questa modalità di rateazione con la domiciliazione bancaria.
- Quota B, quinta delle nove rate previste per chi avesse scelto questa modalità di rateazione con la domiciliazione bancaria.
